没人喜欢交税，但是普华永道(PricewaterhouseCoopers世界四大会计师事务所之一)的合伙人Greg Scott认为，许多小点的酒厂错过了许多特殊的税收减免。“农业经济有许多其他行业没有的特殊减免政策，”他说。

　　他补充说，他们公司一直在从事这种减免业务。“在这种优先政策下，如果仔细经营，一个(稍大点的)公司可以在三年间节省2600万美元。”

　　另一家(美股)上市公司认为它能够减免六位数，不过到现在还没有一家公司成功过。Scott提到，“上市公司拥有税收方面的最优惠政策。”

　　这些减免政策中的大部分都是由上市公司的强烈要求得来的，大部分种植商只是附带受益人，而其它的规定代表了经常变化的作物。另外，2011年9月之后为刺激经济发展而通过的一些特殊财政奖励政策仍然可以使用，不过它们即将到期。

　　今年夏天，普华永道会计师事务所举办了一次研讨会，主要回顾了一些这方面的减免政策和当地葡萄酒行业税收法规的变化。这种快速、综合的会议只能触及表面，每个葡萄酒公司都应该有一个非常熟悉特殊税收政策的会计。

　　比如说在这一领域有30年的工作经验的Scott先生，他通过向酒厂和种植商传授这种能力而使AVA产区贬值。通过这种活动，他让美国国税局意识到成为AVA产区就能获得15年的无形资产摊销资格。

　　另外，会计师们还要注意避免许多其它可随土地使用(如栅栏、道路、泉水等)而贬值的资产。

　　现在大部分公司都被要求使用收益账户而不是现金，但是幼儿园仍然可以使用现金方式将计税基础变为零。上交政府的土地和水利费用以及保险费用，仍然可以减免，不是用作资本。同样，保护地役权不仅可以减少税费，也可以降低基数。

　　上市公司可以要求退还五年的营业纯损额(NOL,net operating loss)，而大部分行业只能退还两年。同样，许多不能使用现金方式的种植商也可以减少收获之前的开支。这对大的种植商来讲会是一笔不小的数目。

　　混淆账目

　　账目统计可以为节省开支提供很大可能性：酿酒的开支是逐年增加的，并不只是当前的数目。同样，葡萄酒的数量也是逐年变化的，而且不同的包装费用不同。

　　同样，在葡萄日常栽培和交税方面的花费也是有所不同的。

　　最近给酒厂带来巨变的是，它们不得不在账目处理中采用更多特殊的目录来适应后进先出原则(LIFO，last in,first out)。每生产一种不同的葡萄酒——品种、产地、自己种植或采购原料、不同年份混合产品、混合品种、特选珍藏、包装等，都需要设立一个专门的目录，不能仅按照品种分类。

　　州税

　　各州正在积极采取措施，希望通过审查来提高收入。避免处罚的一个方法是同意主动公开信息，因为税务机关希望这一不寻常的要求能够得到赞同。

　　州政府同样希望在州内有业务的公司给它们交税，但联邦政府已经规定，仅仅是销售不能形成品牌。但这只适用于征收所得税的州，在其它州内没有作用。

　　加州已经为小企业(2010、2011年度应纳税所得额低于30万美元的企业)颁布了营业纯损额的相关规定。而2013年，两年的营业亏损额偿还期会分阶段进行。纳税人可以获得2013年亏损额的50%，2014年亏损会获得75%的赔偿，而此后每年的亏损会获得全额赔偿。

　　出于平衡预算的考虑，普华永道发言人称他们希望州政府能够改变这种做法。

　　农业设备是可以免征销售税的，所以用作农场电能的太阳能电池板可以不交税(以前，如果它们安装在网格内就要交税了)。其它部分不包括劳动力，也可以免征销售税。

　　而食品加工机械可以化整为零从而减免税收，而其它加工机械，如破碎机、压榨机不在此列。一些大酒厂正在寻找方法，解决这种不公平。

　　其它可减免税收的有种子、幼苗以及肥料、包装材料、促销和广告材料以及橡木桶。然而，使用税通常适用在促销时的葡萄酒包装。

　　IC DISC

　　知道一点美国国税局对联邦纳税人识别号码的规定可以帮助出口商省下一大笔费用：它是利息费用国内国际销售公司(IC-DISC，Interest Charge Domestic International Sales Corporation)，作为一家个人纳税公司或空壳公司的兄弟企业而设立的国内免税公司。

　　维修条例

　　联邦税务局有关机械维修的条例有些混乱，不过现在当局正在试图理清这些关系，但是这需要大量繁杂工作。这对出口商来说是个不错的机会。

　　国内生产商

　　按规定，国内生产商仍可以享受9%的税收减免，仓储、操作及加工等环节，从业者与种植商、酿造者一样享受这项权益。它甚至规定，只要纳税人在国内，就不限制他的葡萄园位置(可以在国内也可以在国外)。但要考虑的是，如果一个公司将它的业务分割成几个公司，那这种影响就会减小。例如，如一家公司的品酒室交税，它的酿酒业务就可以免税了。

　　保健意识的变化

　　如果保健意识能够渗透到每个人的心里，人们的思想会发生巨大的变化，同时用作保健的费用也会增加。

　　这些消费包括0.9%的工资税(个人200，000美元及两人250，000美元以上)，及3.8%的投资税(无工资)。公司同样需要汇报它们的覆盖率。

　　税收的增长

　　对大部分人来讲，最恐怖的是联邦工资税率(最高)将增长6.7%达到43.15%(自雇者加收1.45%)。

　　加州将对那些收入在30万美元(个人)和60万美元(合伙)的经营者的税收，税率将从9.3%提高到10.3%，收入高于50万美元(个人)和100万美元(合伙)的经营者税率为11.3%。也就是说，高收入者最高要交纳53.3%的税，当然低收入者税率要低得多。

　　最后，2011-2012年个体经营者可享有最高500万美元的赠与税和个人资产减免额。明年，限额将会下降到100万美元。

　　要注意的是：类似这种可怕的税收变化可能因为国会或主席的一些措施而避免。

　　来源：wines&vines

　　本文发表于《葡萄酒商务》2012年第10期     

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